美國財務部提案嚴查中概股審計

2020/08/07


     美國排斥中國企業的動向加快。8月6日,由美國財政部等部門組成的工作小組向總統川普提議嚴格檢查在美上市的中國企業的審計情況。提議修改方針制定規則,如果在2022年1月之前達不到標準就下市。

 

     川普5月下旬下達了對在美上市的中國企業進行調查的指示。美國聯邦儲備委員會(FRB)主席鮑威爾和美國證券交易委員會(SEC)主席克萊頓等人加入了美國財政部長姆努欽擔任最高負責人的工作小組,並匯總了建議內容。6日公開的報告要求SEC推進修改上市規則的工作。

    

     審查中國企業的審計情況是長期以來未解決的問題。在美國,上市企業會計監督委員會(PCAOB)一直對負責上市企業會計審計工作的審計機構進行定期審查,以保證財務報表的質量。

   

阿里巴巴集團2014年在紐約上市時的場景(Reuters)

 

    儘管美國相關部門要求對中國審計機構進行審查,但中國一直拒絕PCAOB將中國審計機構列入審查對象名單。有觀點認為中國擔心美國審查時會洩露相關信息。

 

    報告中還寫入了審查的具體方法。當上市企業會計監督委員會無法審查中國審計機構時,將考慮要求共同審計的其他審計機構提交審計相關文件。估計這是針對畢馬威等在全球開展業務的4大審計集團的措施。

 

    美國政府的舉動跟美國國會的立法工作相呼應。美國參議院5月下旬針對中國企業一致通過了要求在美國上市的外國企業經營透明的法案。

   

    不僅要求在美上市企業證明不在外國政府的支配之下,還規定了其接受上市企業會計監督委員會(PCAOB)審查審計狀況的義務。如果3年拒絕審查,則將被迫下市。在加強對中國企業的監管上,川普政府與共和黨、在野的民主黨步調一致。

   

     中方已開始採取措施。半導體代工企業中芯國際(SMIC)2019年在美國下市,7月在上海面向高科技企業的「科創板」重新實現首次公開募股(IPO)。在美國納斯達克上市的大型遊戲企業網易和電商京東集團實現香港重新上市。

   

     資本市場的脫鉤對中美雙方都有傷害。美國投資者難以投資中國增長企業,可能會失去高回報的機會。華爾街的金融機構通過幫助中國企業籌資獲得了收益,而今後將不得不考慮政策風險。中國企業被世界上擁有最多投資者的美國排斥,籌資也可能會遇到障礙。

    

    日本經濟新聞(中文版:日經中文網)宮本岳則 紐約

   

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